Новые налоги 2021 года с 1 января для граждан РФ

Упоминание про налогооблажение многих людей вводит в ступор и даже приводит к панике. Однако, налоги в 2021 году гражданам, физическим и юридическим лицам в России не избежать, также не избежать, как не избежать смерти от старости, пока ученные не придумают лекарство от старения.

Внизу в данной статье Вы найдете список всех новых налогов и обновления уже ранее вышедших на 2021 год.

Новые налоги для физических лиц в России в 2021 году

2020 год был годом множества драматических событий; как обычно, изменения в налоговом законодательстве. В этой статье рассматриваются наиболее важные изменения, влияющие на налогообложение физических лиц, и определяются основные моменты, которые следует учитывать при планировании вашей будущей деятельности. Это включает:

1. Индивидуальный подход: 1 февраля ФНС России создала новую инспекцию по работе с налогоплательщиками с годовым доходом более 500 млн рублей.

2. Повышенные ставки:  с 1 января была введена повышенная ставка НДФЛ в отношении годового дохода физических лиц, превышающего 5 млн рублей (с 13% до 15%).

3. Подоходный налог с населения по процентам по вкладам:  с 1 января доходы от вкладов, превышающие необлагаемую налогом сумму процентов, стали облагаться НДФЛ. Сумма, не подлежащая налогообложению, рассчитывается как 1 млн руб., Умноженный на ключевую ставку Банка России на 1 января (в 2021 г. сумма необлагаемых налогом процентов составит 42 500 руб.). Впервые вкладчики за 2021 год должны будут уплатить этот налог только в 2022 году.

4. Фиксированная ставка для контролируемых иностранных компаний: появилась новая возможность применять фиксированную ставку подоходного налога с физических лиц к прибыли контролируемой иностранной компании (CFC). Мы рассмотрим основные положения и оценим перспективы применения этого режима.

5. Отмена налоговых льгот по начисленным процентам:  с 2021 года начисленные проценты по всем облигациям подлежат обложению НДФЛ по ставке 13 процентов для налоговых резидентов Российской Федерации. Все предыдущие стимулы для держателей облигаций отменены, но есть альтернативные варианты.

6. Новые возможности для продажи акций иностранных компаний: льготы, позволяющие освобождать от налогообложения прибыль от продажи акций, могут применяться к акциям иностранных компаний.

Индивидуальный подход

ФНС России объявила, что с 1 февраля 2021 года в структуре налоговых органов создается новая специализированная налоговая инспекция по крупным налогоплательщикам-физическим лицам (Межрегиональная инспекция ФНС России по крупным налогоплательщикам №10).

Инспекция предназначена для администрирования налогоплательщиков-физических лиц с крупными доходами (более 500 млн руб.) С учетом таких дополнительных критериев, как КИК, зарубежные операции, счета за рубежом и налогооблагаемые инвестиционные операции.

Необходимость новой инспекции в Федеральной налоговой службе оправдана тем, что администрирование лиц с большим доходом требует особой компетенции из-за сложности финансовых операций и применения международных налоговых соглашений.

В то же время ожидается, что специализированная инспекция будет лучше анализировать налоговые обязательства таких лиц, а также обеспечивать лучшее соблюдение требований налогового законодательства.

Остается неясным, какие критерии следует использовать для включения конкретных лиц в эту инспекцию и зависит ли такое назначение от воли налогоплательщиков или требует от них дополнительных действий. Будем надеяться, что данная инициатива позволит налогоплательщикам рассчитывать, что налоговые органы будут более грамотно разбираться в специфике операций и поможет упростить процесс взаимодействия с налоговыми органами, а не наоборот.

Повышение ставки на НДФЛ для богатых

21 июня 2020 в своём послании президент России Владимир Путин предложил изменить подоходный налог, который раньше для всех был единым – 13% на 15% для богатых людей, то есть для тех, чей годовой доход более 5000000 рублей. Это предложение было превращено в законопроект и уже подписан и принят.

Что это значит теперь? Это значит, что если ваш доход более 416 000 в месяц, то для вас налоговая ставка составляет 15%. Эти деньги от обеспеченных людей власти планируют тратить на дорогостоящее лечение тяжелобольных детей. Данный новый налог на НДФЛ увеличит поступление в казну на 64 миллиарда рублей больше, чем раньше.

Законодатели ввели с 1 января 2021 года повышенную ставку НДФЛ в отношении годового дохода физических лиц в размере более 5 млн рублей (с 13% до 15%).

Эта процедура должна применяться к так называемой «основной налоговой базе», которая включает широкий диапазон доходов (например, индивидуальная заработная плата, дивиденды, начисленные проценты по облигациям, иностранный доход, доход от ценных бумаг – в том числе от их продажи – доход. от хозяйственной деятельности и т. д.), за исключением доходов, относимых на отдельную налоговую базу.

Ставка налога остается неизменной для доходов физических лиц (налоговых резидентов РФ) от продажи их имущества или долей в нем, для доходов, полученных в дар, для налогооблагаемых доходов, полученных физическими лицами в виде страховых или пенсионных выплат, а также для доход, для которого предусмотрена другая ставка (например, 35% или 9%).

Чтобы применить 15-процентную ставку к соответствующему доходу, необходимо рассчитать «совокупную налоговую базу» для определения того, был ли превышен порог в 5 миллионов рублей. Если, например, годовой доход составляет 6 миллионов рублей, то НДФЛ будет взиматься по 13-процентной ставке с 5 миллионов рублей (650 000 рублей) и по 15-процентной ставке с оставшегося миллиона (150 000 рублей).

Порядок оплаты налогов в 2021 году

Если отдельные суммы дохода, выплаченные (одним или несколькими) налоговыми агентами , не превышают 5 млн руб., В конце года налоговый орган рассчитает совокупную сумму, подлежащую уплате НДФЛ, превышающую 5 млн руб., И направит налогоплательщику уведомление. .

Если физическое лицо декларирует доход самостоятельно, оно определяет размер подлежащего уплате налога без учета доходов, полученных от налоговых агентов, но с учетом суммы, превышающей порог в 5 миллионов рублей. Налоговый орган обобщит информацию, полученную от налогоплательщика и налоговых агентов, и отправит налогоплательщику соответствующее уведомление.

Ожидается, что введение прогрессивной ставки НДФЛ приведет к ежегодному увеличению государственного бюджета на 60 млрд рублей. Власти пообещали воспользоваться такими дополнительными суммами для лечения детей с «редкими, так называемыми сиротскими заболеваниями».

Налог на проценты по депозиту в банке с 2021 года

С 1 января доходы от депозитов в банках на территории Российской Федерации стали облагаться НДФЛ по ставке 13 процентов, независимо от резидентства (вместо 35 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов). . Однако налоговая база рассчитывается иначе.

Налогооблагаемый доход будет определяться как разница между суммой дохода в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем российским депозитам (остаткам на счетах), и порогом, рассчитанным как 1 млн руб., Умноженным на ключевую процентную ставку ЦБ РФ действует на первый день налогового периода.

Следовательно, он будет рассчитываться следующим образом:

• начисление и суммирование всех процентов по вкладам (совокупный процентный доход);

• (совокупный процентный доход) минус (1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ); а также

• умножение результата на 0,13.

Теоретически с учетом эффективной ключевой ставки 4,25% (по состоянию на декабрь 2020 г.) любой процентный доход (в том числе в разных банках), превышающий 42 500 рублей, будет облагаться налогом по ставке 13%.

Однако такие изменения не распространяются на рублевые депозиты с годовой процентной ставкой 1 процент и менее или на счета эскроу.

До изменений существовало общее правило, согласно которому налогообложению подлежали только проценты, превышающие размер процентов по ключевой ставке ЦБ РФ на 5 процентов.

Несмотря на то, что такие изменения вступят в силу с 2021 года, налогообложение по новым правилам будет происходить только в 2022 году.

Согласно новым правилам, банки обязаны уведомлять налоговый орган по месту регистрации о процентах, выплаченных физическим лицам в течение отчетного периода, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, то есть начиная с 2022 года.

Вся информация, полученная налоговым органом, будет обобщена для расчета налога и отправки соответствующего уведомления налогоплательщику. Указанный налог должен быть уплачен физическим лицом до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода в виде процентов.

Фиксированная ставка для контролируемых иностранных компаний

Новый режим предусматривает, что совокупная сумма прибыли КИК установлена ​​на уровне 38,4 млн рублей на 2020 год и 34 млн рублей на последующие налоговые периоды. Таким образом, это позволяет контролирующему лицу платить около 5 млн. Руб. Ежегодно (т.е. налог на вмененный доход) за все КИК в совокупности без обязательства рассчитывать сумму вмененного дохода и налога для каждой из компаний. Эта процедура может применяться с 2020 года.

Процедура является добровольной и является альтернативой существующей процедуре. Однако в случае перехода на него налогоплательщик будет обязан применять этот режим в течение определенного периода: не менее трех лет при переходе в 2020 или 2021 году; и не менее пяти лет при переходе в 2022 г. или позже.

Преимущества

• Он фиксирует размер НДФЛ по всем КИК, и отсутствует обязательство по уплате НДФЛ с фактической прибыли КИК;

• Отсутствие обязательства по предоставлению финансовой отчетности и аудиторского заключения, а также отсутствие риска ответственности за непредоставление этих документов;

• Значительное сокращение административной нагрузки и затрат на подготовку отчетов КИК; а также

• Есть возможность учесть потери ХФУ до перехода в этот режим и после его выхода.

Недостатки

• Распределенные дивиденды не позволяют уменьшить прибыль КИК, по которой будет рассчитываться НДФЛ;

• Фиксированная прибыль КИК не уменьшает размер выплачиваемых дивидендов, облагаемых НДФЛ, за соответствующие периоды, когда применяется данный режим;

• Подоходный налог с населения с фиксированной прибыли КИК не может быть уменьшен на сумму других налогов КИК, включая удерживаемые налоги;

• В случае, если одна КИК контролируется несколькими физическими лицами, каждое из них будет обязано платить налог с фиксированной прибыли.

Отмена налоговых льгот на начисленные проценты

С 1 января 2021 года отменяются льготы по налогообложению начисленных процентов по некоторым видам облигаций. Ранее от налогообложения освобождались следующие категории доходов:

• Доходы от государственных казначейских обязательств, облигаций и иных ценных бумаг бывшего СССР, государств-членов Союзного государства, субъектов Российской Федерации, а также облигаций и ценных бумаг, выпущенных по решениям представительных органов местного самоуправления;

• доход от обращающихся облигаций российских компаний, выпущенных с 1 января 2017 года и номинированных в рублях, если начисленные проценты не превышают ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов (и только сумма, превышающая порог, облагалась НДФЛ по ставке 35%); а также

• доход в виде дисконта, полученный при погашении обращающихся облигаций российских компаний, номинированных в рублях и выпущенных после 1 января 2017 года.

С этого года эти льготы больше не действуют. Ставка теперь составляет 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Однако не имеет значения, когда были приобретены акции (то есть до или после 2021 года). Важен только доход, выплачиваемый после 1 января 2021 года.

Несмотря на то, что эти изменения имеют отрицательный эффект, следует помнить о налоговых льготах для инвесторов, которые остаются в силе и могут использоваться в качестве альтернативы .

• Льготы для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС):

– Отчисления типа B (для дохода) позволяют освобождать доход от налога в отношении операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (включая начисленные проценты и дисконт);

– Отчисления типа А (для взносов) позволяют удерживать НДФЛ до 52 000 рублей ежегодно; вместе с покупкой на ИИС таких консервативных инструментов, как облигации федерального займа (ОФЗ), это также позволяет совокупный доход, превышающий доходность банковского депозита; а также

– Отчисления за долгосрочное владение отдельными видами ценных бумаг (более трех лет), что позволяет освобождать полученную прибыль от налога.

• Перенос убытков на будущие периоды, позволяющий вычесть убытки, понесенные по ценным бумагам и производным инструментам, из будущей прибыли.

• Освобождение от налога на прибыль от продажи акций российских компаний, находящихся в собственности более пяти лет (с 2021 года это освобождение распространяется также на акции иностранных компаний).

Освобождение от налогов на иностранные акции

Доход от продажи акций российских компаний после пяти лет непрерывного владения не облагается налогом. Благодаря новым правилам это освобождение теперь распространяется на иностранные акции.

Для использования этой опции должны быть соблюдены следующие условия:

• лицо должно владеть акциями не менее пяти лет;

• недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации, может составлять не более 50 процентов активов соответствующей иностранной компании; а также

• постоянный зарегистрированный адрес такой компании не должен находиться на территории государства, включенного в «Список оффшорных зон» Минфина России.

Похоже, что эти новые правила – одни из немногих нововведений, которые можно оценить как положительные и дающие дополнительные возможности для налогоплательщиков. Таким образом, этот вариант может быть полезен для владельцев КИК, физических лиц, получивших соответствующие акции бесплатно (например, от работодателя) более пяти лет назад, и других.

Новый курортный налог в 2021 году

Мысль про курортный сбор родилась в головах чиновников в 2017 году, и до 2021 года проводились эксперименты с данным вида нового налога. Отныне, после положительного результата эксперимента во всех туристических городах России взимают туристический сбор в размере от 10 до 50 рублей в сутки в зависимости от уровня курорта. Например в городе Белокуриха туристы в гостиницах и санаториях платят 10 рублей в сутки в качестве курортного сбора.

Курортный налог взимается с физических лиц, которые достигли 18-летнего возраста, и проживающими в гостиницах, санаториях, пансионатах и других официальных местах для проживания туристов.

В случае отказа со стороны физического лица оплачивать данный сбор будет наложен штраф от 2000 рублей. В случае выявления со стороны оператора нарушение сроков, порядка взимания и переводов в региональный бюджет со стороны оператора, штраф согласно закону РФ от 5000 до 50000 рублей.

Новые налоги для ИП в 2021 году

Отмена ЕНВД

До 2021 года с малого бизнеса забирался ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), в нем была предусмотрена фиксированная сумма, которая высчитывается исходя из различных показателей, но не реального дохода организации. С 2021 года этот вид налога был отменён, и теперь малый бизнес, в том числе ИП перешёл на упрощённую систему налогообложения, и если доход будет расти, то и налог тоже.

Взносы для ИП

В 2021 году фиксированные взносы ИП, которые предприниматели платили за себя остались прежними — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование, в сумме получается 40 874 рублей. Также для ИП в 2021 году станет другим способ расчёта по страховым взносам. Новую форму расчета следует использовать с отчёта за 2020 год. В ней будет строка о количестве работников, дело в том, что отчёт о среднесписочном количестве отменили.

С 2021 года ИП ждет много изменений, и они затронут разные сферы работы. Они коснутся маркировки, онлайн-касс, налоговых льгот, ЕНВД и других аспектов.